CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ CÓ HIỆU LỰC TỪ 01/06/2025

Đăng vào bởi Quản trị viên
  1. Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/01/2025

Theo khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 thì từ 01/01/2026, chủ hộ kinh doanh bị nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế. Cụ thể:

“ Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng do Chính phủ quy định thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh. Cơ quan quản lý thuế thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh”

  1. Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/04/2025

Căn cứ điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 quy định như sau:

“b) Bổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 như sau:

“4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

…”

Như vậy, từ ngày 01 tháng 04 năm 2025 sàn thương mại điện tử có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trừ trường hợp hộ, cá nhân không thuộc đối tượng được khấu trừ.

  1. Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 01/6/2025

Theo, khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP  sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ có yêu cầu Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế từ ngày 1-6-2025. các hộ kinh doanh, doanh nghiệp thuộc đối tượng phải sử dụng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không chuyến đổi, đăng ký sử dụng thì được xác định là hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn và có thể bị phạt từ 02 – 10 triệu đồng theo điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

  1. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn từ 01/6/2025

Theo khoản 6, điều 10, nghị quyết 198/2025/QH15 quy định “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”

Như vậy, từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, phương pháp khoán thuế sẽ không còn được áp dụng, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ đóng thuế theo các quy định pháp luật về quản lý thuế.

  1. Thay đổi lớn đối với mã số thuế từ ngày 01/7/2025

Từ ngày 01 tháng 07 năm 2025, mã số thuế sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân. Cụ thể, theo khoản 2, điều 38, Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định: “Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.”

  1. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống không phải chịu thuế GTGT

Theo quy định khoản 25, điều 5, Luật thuế giá trị gia tăng 2025, các hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng phải chịu thuế. So sánh với quy định cũ tại khoản 2, điều 4, thông tư 40/2021/TT-BTC “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN”. Quy định mới tăng doanh thu không phải chịu thuế từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng là chính sách quan trọng nhằm giúp đỡ các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vượt qua khó khăn.